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第八章練習題

卷面總分：100分試卷年份：是否有答案：有作答時間： 120分鐘

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6

下列關于遞延所得稅計算公式的說法中，正確的是（）

A、遞延所得稅=（期末遞延所得稅負債—期初遞延所得稅負債）+（期末遞延所得稅資產—期初遞延所得稅資產）
B、遞延所得稅=期末遞延所得稅負債一期末遞延所得稅資產
C、遞延所得稅=（期未遞延所得稅負債一期初遞延所得稅自債）—（期末遞延所得稅資產—期初遞延所得稅資產）
D、遞延所得稅=應納稅所得額×適用的所得稅稅率

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下列各項支出中，在計算應納稅所得額時允許稅前扣除的是（）

A、稅收滯納金
B、非公益性捐贈
C、未經核定的準備金支出
D、按照稅法規定計算的固定資產折舊

某企業2013年7月1日取得一項交易性金融資產，成本為400萬元，12月31日公允價值為360萬元，所得稅稅率為25%，則年末該項金融資產對所得稅影響的會計處理為（）

A、確認遞延所得稅負債10萬元
B、確認遞延所得稅資產10萬元
C、轉回遞延所得稅資產10萬元
D、轉回遞延所得稅負債10萬元

根據資產負債表債務法，一項資產的賬面價值大于其計稅基礎的，兩者之間的差額將會于未來期間產生應稅金額，增加未來期間的應納稅所得額及應交所得稅，對企業形成經濟利益流出的義務，應確認為（）

A、資產
B、負債
C、利潤
D、收益

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